企业老板们,税收洼地的坑千万别跳

2019-12-26
作者: 诸葛亮
原创

近几年,各省市的“税收洼地”政策在一些代理公司的推动下分外火热,近期各位企业老板有没有接到很多电话,号称可以帮助税收筹划、帮助合理避税、包括社保规避、合理避税等一些筹划方案,他们的套路是利用“税收洼地”开设分公司,注册成为个人独资企业,通过母公司与新注册的个人独资公司往来交易形成“税负差”来进行“合理避税”,并通过各种社交网络快速传播,很多企业以为“税收洼地”就等于税收筹划,甚至认为税收筹划就是到“税收洼地”注册个企业来开票就可以了!

首先,先来了解一下什么是税收洼地?税收洼地就是部分地区当地政府通过一些行政手段招商引资,通过税收的调节作用开辟低税负地区吸引企业去投资的区域,当地政府本意是好的,加大招商引资的力度,让企业来这些区域办理实体企业,带动地方经济。

国家最有名的税收洼地就是霍尔果斯以及江浙一带,最后的结果各位看官也可百度一下,遍地都是皮包公司,对当地的经济没有起到任何的帮扶作用,大量的非实体经济公司蜂拥而至,通过各类手段实现低税负,最后给当地的经济留下的是一片狼藉。

1、利用国家级的区域性税收优惠政策,比较典型的有,新疆霍尔果斯的企业所得税5免5减半的政策,西部大开发相关的地区企业所得税减按15%的政策等。

2、利用简化税收征管办法,比较典型的就是利用税收管理上“核定征收”的办法,即利用核定利润率的方法计算公司制的企业所得税或合伙制、个人独资制的个人所得税,对高毛利或者成本费用严重无票的企业诱惑力比较大。

3、利用税收地方分成后税收返还,我国是一个分税制的国家,国家与地方分成,根据地方经济体量各地有所差异,而“洼地”的地方财政正是用这部分地方留成资金进行税收返还,来吸引企业入驻。

4、社保个税合理规避,在税收洼地注册公司,然后把员工转移到新公司任职,实为原公司工作,而在异地缴纳社保和个人所得税。

某地区因为是国家级企业所得税免税优惠地区,吸引了大批企业前来注册,某企业注册该地区子公司后,采用大额对外开票确认收入的方法节税,结果近期该地区对此类情况的企业进行大规模专项税务检查,企业面临巨大的税务调整风险。

风险提示:企业认为注册开公司后就可以低税率开票,但是同样也是低税率抵扣,并未考虑实际成本列支及会计报表巨额利润问题。增值税管理越来越严格,小心你的进项无法冲减你的销项。

某生产制造企业通过在“税收洼地”注册销售子公司的方法节税,造成母公司形成了异常报表亏损,触发税务局稽查,税务机关经稽查后利用关联交易定价调整机制要求母公司补缴大额税收。

风险提示:形式看似真实的往来交易,把母公司包装成长亏不倒的企业,这些企业往往都是税务稽查的重点。

某公司在一些中介的介绍下,利用个人独资企业模式的“工作室”进行员工薪酬筹划,公司进入IPO阶段后发现这样的操作造成该人力成本严重失真,所有采用此种方法的会计年度都很难作为申报报告期,企业遗憾的丧失了快速对接资本市场的机会。

风险提示:该公司在人力成本的支出应进行合理筹划后再进行性质转移。

各位请注意,国家各类税收优惠政策并不是当地政府能决定的,决定权在中央,2014年底,国务院发布通知,要求全面清理已有的各类税收等优惠政策。按照当时提出的要求,各地区、各有关部门要开展一次专项清理,排查本地区、本部门制定出台的税收等优惠政策。十三届全国政协经济委员会副主任、原国务院发展研究中心副主任刘世锦指出,在缺乏全国统一规则约束的情况下,地方政府通过税收优惠或其它“让利”措施来吸引投资者不利于公平竞争,也无益于现阶段强调的高质量发展。“地方不能再以让利的方式搞所谓的政策洼地,这个大方向还是要坚持。”

当地政府给予的各类税收优惠政策可能都是不符合规定的,很多企业到了最后是竹篮打水一场空,承诺兑现不了,公司注销又要面临税务机关的检查,账务的清理,特别需要提醒的是,个人独资企业也是企业,注销的时候也是需要汇算清缴的,各类所谓的真实交易都是经不起推敲等等一系列麻烦的事情,最后头疼的还是老板们,千万别干偷鸡不成蚀把米的事。

把公司员工转移到外地缴纳社保任职,难道企业也会为员工考虑退休以后养老金异地发放的问题,以及本地购房、买车、子女教育、个人信誉等级的问题吗?您公司的员工会怎么想呢?

更有一些财税代理服务公司,一三五宣传税收洼地的利好,二四六宣传企业注销的严控,自身宣传都自相矛盾。当前国地税合并趋于稳定,征管力量由原来的两家合并为一家人,征管力量不管从人力、时间、精力、投入上都会加强,风控管理必然是下一步税务机关要重点关注的领域,所以奉劝各位老板,税收洼地的坑千万别跳,否则就是万劫不复。

国家税制的改革往往都是迭代式前进的,趋于合理完善的,中国家大业大,国家需要税收来维持我们国家的统一、市场的活跃、资源的合理搭配,只有正确认识到税收对于国家的意义,合理、合法的做好税收筹划,聘请专业的财税服务公司,利用专业的软件工具做好企业财税风险的防控,赋能您的财务管理,做好企业财税的筹划才是正确的道路。