“暗藏玄机”的高新技术企业

2019-03-20
作者: 财税诸葛
原创

为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持,有力推动大众创业、万众创新,培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军,促进经济升级转型升级,近年来,国家进一步加大了对高新技术企业的政策扶持力度,给予高新技术企业很多税收优优惠,因此申请成为高新技术企业的也越来越多,虽然申请成为高新技术企业,但也有很多企业并没有享受高新技术企业的税收优惠,那么如何才能申请高新技术企业?什么样的企业可以申请高新?高新技术企业又有哪些优惠呢?且听小编娓娓道来!

首先我们了解一下如何才能申请成为高新技术企业,为了能更清晰直观的了解申请成为高新技术企业的条件小编整理了几大要点:

一、企业申请认定时须注册一年以上;

二、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

三、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;高新技术八大领域:

(1)电子信息技术

技术包括:软件技术、微电子技术、计算机及网络技术、通信技术、广播电视技术、新型电子元器件、信息安全技术、智能交通技术。

(2)生物与新医药技术

技术包括:医药生物技术、中药、天然药物、化学药、新剂型及制剂技术、医疗仪器技术、设备与医学专用软件、轻工和化工生物技术。

(3)航空航天技术

技术包括:民用飞机技术、空中管制系统、新一代民用航空运行保障系统、卫星通信应用系统、卫星导航应用服务系统。

(4)新材料技术

技术包括:金属材料、无机非金属材料、高分子材料、生物医用材料、精细化学品。

(5)高技术服务业

技术包括:共性技术、现代物流、集成电路、业务流程外包(BPO)、文化创意产业支撑技术、公共服务、技术咨询服务、精密复杂模具设计、生物医药技术、工业设计。

(6)新能源及节能技术

技术包括:可再生清洁能源技术、风能、生物质能、地热能利用、核能及氢能、新型高效能量转换及储存技术、高效节能技术。

(7)资源与环境技术

技术包括:水污染控制技术、大气污染控制技术、固体废弃物的处理与综合利用技术、环境检测技术、生态环境建设与保护技术、清洁生产与循环经济技术、资源高效开发与综合利用技术。

(8)先进制造与自动化

技术包括:工业生产过程控制系统;高性能、智能化仪器仪表;先进制造技术;新型机械;电力系统信息化与自动化技术;汽车行业相关技术。

注:但是以下几种企业无法进行高新技术企业申报。或需要请有实力的项目申报服务单位进行专业的分析并制定有效的方案后进行。

1、贸易型/金融/低端服务型行业。

   该类企业在实际运作中不具备研发的基础条件,自身发展也无需借助科技力量。该类公司不属于高新技术企业申报的八大领域之列。

2、园林绿化、道桥施工等工程类企业。

   该类企业可以申报高新技术企业,但需要项目老师对企业进行深入分析后选择合适的领域并进行相关的解读后方可进行,切不可盲目申报。

3、纺织厂、服装厂等传统行业

   该类企业面临申报中的面临研发人员比例不达标,研发费用不达标,高新技术产品比例不达标等难题。需要跟有实力的项目申报公司进行专业研究,制定培育计划后严格执行。

4、税务,环保方面被相关部门处罚过的。

   该类企业建议5年内不要进行申报高新技术企业。高企的相关信息会被送到 财务局,国税,地税,科技局四个部门进行审查。目前各单位已经联网,税务和环保方面出现问题的属于被严打行列。无法躲避也无法操作通过。建议处罚日期起五年后再考虑。

四、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

五、企业近三个年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

1. 最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%。

2. 最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%。

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

  其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

六、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期收入的比例不低于60%。

七、企业创新能力评价应达到相应要求。

八、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

如果企业满足以上所有条件,即可申请成为高新技术企业,如果申请成为高新技术企业却没有享受15%的所得税优惠税率,那么会多缴纳多少税款呢?小编通过一个案例向大家解释说明,某高新技术企业假设收入是5000万,营业利润是2000万,所得税率25%(如果没有享受15%的所得税优惠税率),所得税是2000*25%=500万元,若享受15%的所得税优惠税率则所得税是2000*15%=300万元,可节省税金200万元。

其实有很多企业虽然申请成为高新技术企业却没有享受15%的所得税优惠税率,所以不能充分享受国家税收红利,为帮助企业解决这类问题为此财税诸葛年度风险检测中有一项检测指标为“已取得高企认定证书,未享受高新技术企业所得税优惠政策”和“高新技术企业所得税率15%是否使用正确”帮助企业分析可能造成该问题的原因,提前预警该风险。例如:某公司在企业所得税汇算清缴时企业资质信息高新技术企业选择“是”,《高新技术企业优惠情况及明细表》中“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”所填金额小于等于零,《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》“应纳税所得额”所填金额为200万元,该指标将会预警贵企业已取得高新技术企业认定证书,但未享受15%的优惠税率,若享受高新技术企业税收优惠,可节税:200*0.1=20万元。