心慌:申报表与财务报表数据不一致?

2019-03-27
作者: 财税诸葛
原创

目前企业所得税汇算清缴正在如火如荼的进行着,而企业所得税纳税申报表一系列数据的填报是以会计核算数据为基础,例如“利润总额”项目的“营业收入”、“营业成本”等损益类科目,要求填报的就是会计核算的数据。因此,准确进行会计核算,保证“利润总额”科目的准确性,是做好企业所得税汇算清缴的基础和关键。

最近有个网友咨询小编:在整理企业所得税申报表时发现了一个比较严重问题:2018年12月份利润表中利润总额的金额与申报表所填的金额不一致,公司还未进行企业所得税汇算清缴,现在这个问题还可以解决吗?怎么解决呢?

根据上述的问题,小编整理了一个案例:某新能源公司2018年7月份通过努力争取到了一笔政府新技术开发扶持资金40万元,这笔资金并没有相关的专款专用以及相关的专项文件管理要求,企业财务人员小刘在核算时将该笔资金列入了营业外收入,但是在企业所得税纳税申报时,小刘想到这笔钱是政府给的,应该不需要缴纳企业所得税,于是在企业所得税的纳税申报时营业外收入40万元没有填写,致使造成企业所得税纳税申报表利润总额的金额与利润表不一致,税务系统进行在进行企业纳税申报数据对比的时候,出现了该单位纳税数据异常。侥幸的是该企业还未进行企业所得税汇算清缴,虽然在月度或季度申报的数据有误,但月度或季度申报只是预申报,只要年度汇算清缴时及时更正,申报表利润总额的金额与利润表一致即可。可是您想过这个问题吗?月度或季度的申报数据存在错误可以在年度汇算清缴时进行更正,但是万一汇缴完成后发现有些数据存在不一致的问题,税务系统出现预警,稽查人员询问时又不能合理的解释,岂不是很麻烦。

为了更好的帮助企业规避这种风险,财税诸葛特推出一些指标,例如“申报表与财务报表收入信息比对”、“申报表与财务报表成本信息比对”、“申报表与财务报表税金及附加信息比对”、“申报表与财务报表销售费用信息比对”、“资产减值损失信息比对”等等,这些指标主要是为了检测年度申报表与财务报表数据是否保持一致,例如:最新合并利润表“营业收入__本年累计”所填金额为400万元,而《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》“营业收入”所填金额为401万元,二者数据不一致,指标“申报表与财务报表收入信息比对”则会预警企业出现风险,并帮助分析可能造成该风险的原因。