预警:个税申报表的工资数与企业所得税汇算清缴工资数不符?

2019-03-27
作者: 财税诸葛
原创

最近有读者咨询小编:上个月公司员工请假2天,做工资表的时候已经按照公司制度扣除其请假时的工资,账务处理也是和工资表一致,但是在个税申报时忘记按照工资实发数进行个税申报,造成了申报表的工资数和账务上的工资数不一致,进而导致年度企业所得税汇算清缴“工资薪金——账载金额”与个税纳税申报表“正常工资薪金_收入额”年度累计数不一致,引来了税务稽查的风险。税务稽查时,有合理的解释可以吗?有合理的解释当然可以,可是税务稽查避免不了查账的风险,如果引发其他的风险岂不是很麻烦?

山东某玩具公司2017年10月计提11月份工资78500元,11月初员工李某因家中有事请假一周,11月份实际发放工资76680元,由于该企业的财务人员刚毕业,没有工作经验,在12月份申报个税时忘记扣除员工李某的事假扣款,导致纳税申报表与账务上的工资数不一致。2018年7月份因年度企业所得税汇算清缴“工资薪金——账载金额”与个税纳税申报表“正常工资薪金_收入额”1—12月份累计数不一致,引发了税务稽查的风险。随后税务局对该玩具公司实施税收检查,查后发现该企业收入、费用核算方面均不存在问题,经过该公司财务人员合理的解释,并没有存在很大的问题。可是您换个角度思考:如果该企业收入核算方面没有问题,而费用中存在诸多问题,例如:限额调整类科目调整不正确、成本费用列支混淆、虚列成本等等,会引来很多不必要的麻烦。企业财务人员在进行账务处理和纳税申报的时候一定要认真仔细,避免因自己的过失引起企业税务稽查的风险。

正常情况下,企业汇缴列支的工资薪金与个税明细申报的工资薪金差别不会太大,为了更好的帮助企业预防个税申报表的工资数与账务上的工资数不符而引发不必要的风险,财税诸葛特推出一项指标——“工资薪金全员全额申报信息比对”,如果企业的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》“工资薪金支出__账载金额”与《扣缴个人所得税申报采集表》“正常工资薪金_收入额”1~12月累计数差别很大,该指标会提前预警,并帮助企业分析可能造成该指标预警的原因。