企业长亏不倒会引起税务机关的关注

2019-04-11
作者: 财税诸葛
原创

企业注册成立多年,年年亏损,还在继续经营,招聘、广告不断,记住现在是大数据时代,这明显是不太符合常理的,就怕企业经营良好,只是为了少缴税款,而在账务上做手脚,进而成为了“长亏不倒”的企业。

例如:某税务局调查发现规模以上的生产汽车配件的企业普遍存在企业发展稳定,收入连年增长,但利润总额偏低或为负数、企业所得税税负也存在波动较大等的问题,对此税务局稽查人员通过了解该行业的生产经营、工艺流程、关联申报、货物流以及资金流等情况,核实潜在的关联关系,分析企业成本、费用支出的真实性与合理性。同时,重点关注该企业的主营业务收入流向、成本费用支出是否合理、关联交易是否存在避税嫌疑、重大经济事项是否符合税收政策要求等问题。通过以上信息采集和信息比对分析,核查企业的申报数据是否真实、完整。采用信息比对的检查方式,税务局稽查人员很快就发现了两家企业常年税负偏低的问题所在。

案例一:通过信息采集和比对分析,稽查人员在检查某企业的过程中发现,该企业按照销售合同,跨年度生产了型号为S63B44的发动机。合同金额为2250万元,预算成本为1500万元,累计实际发生成本1150万元,累计实际发生成本占预算总成本的比例为76.67%。由此可以确定,其建造合同完工进度应为76.67%。按照会计准则规定,该企业应当按照合同完工进度确认收入1725.08万元、成本1150万元。但是在该企业的账簿、财务报表和纳税申报表中,都看不到这笔收入。经过约谈,该企业财务负责人承认,当时客户没有索要发票,就没有开票,因此没有按照完工进度结转确认收入。税务局稽查人员认为,该企业未按规定结转主营业务收入以及成本,存在不计或少计应税收入问题,应依法补缴企业所得税143.77万元。

案例二:同样,稽查人员通过审核某生产汽车底盘的分厂与其总厂发生的销售等关联交易事项,发现该企业在被检查年度内,与其总厂接连发生了几起关联交易,总金额高达2.1亿元。但该企业并没有向税务机关报备同期的交易资料和预约定价。

按照《特别纳税调整管理办法》规定,稽查人员对该企业的收入额进行了分析,再用成本加成法进行了计算,最终确定,按照独立交易原则,该企业应确认的销售收入金额是2.7亿元,两者相差6000万元。据此,稽查人员认为,在被检查年度,该企业与其总厂的销售收入未按照独立交易原则执行,企业也未进行纳税调整,因此企业应补缴企业所得税1500万元。

看到上述案例,您是不是担心自己的企业也存在亏损异常,被税务局稽查的风险,小编告诉您不要担心,正常的财务核算,真实的财务数据,是不必为这些事情担心,就怕您在账务上做手脚,不符合客观规律以及行业特点,在您所属的行业里“鹤立鸡群”。为了尽可能的避免被税务局稽查的风险,财税诸葛特推出一项指标——“亏损大户”。例如:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》“纳税调整后所得”所填金额为-60万元,《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》“营业收入”所填金额为100万元,亏损大于营业收入的一半,该指标会预警该企业存在亏损异常,帮助企业分析可能造成该问题的原因,提前预警该风险。